O Tesouro dos EUA emitiu regras expandidas, partir de 28 de março de 2011, que obriga as pessoas dos Estados Unidos para denunciar o banco estrangeiro e as contas financeiras de cada ano. As novas regras se aplicam a cada cidadão dos EUA ou residente e cada entidade organizada sob as leis dos EUA. Eles deverão informar cada conta estrangeira sobre a qual ele, ela, ou ele tem autoridade de assinatura e cada conta estrangeira na qual ele, ela, ou ele tem um interesse financeiro. Os relatórios no Formulário TD F 90-22,1 deve ser recebido até 30 de junho pela Receita Federal em um endereço em Detroit, MI. Sanções ao abrigo das novas regras pode ser o maior saldo na conta, até US $ 25.000 cada, e podem incluir sanções penais (pena de prisão) para falhas intencionais.
Que deve apresentar. Os relatórios devem ser apresentados por qualquer pessoa dos EUA com um interesse financeiro ou de autoridade de assinatura sobre a conta financeira externa. Isso inclui todos os cidadãos e residentes dos Estados Unidos. Ele também inclui todas as entidades constituídas sob as leis dos Estados Unidos. Para este efeito, Estados Unidos inclui os 50 Estados, Distrito de Columbia, Porto Rico, Ilhas Virgens e outros territórios e possessões. As regras exigem relatórios por parte das empresas, parcerias, sociedades anónimas e outras entidades, não importa quem os possui, se eles foram formados sob a lei dos EUA. Além disso, pessoas dos EUA (pessoas físicas ou jurídicas) que possuem mais de 50% dos votos, o valor, a participação nos lucros ou de capital de qualquer entidade com uma conta estrangeira também devem apresentar, se a entidade é dos EUA ou estrangeiro.
Pessoas dos Estados Unidos deve apresentar todas as contas estrangeiras que possuem, separadamente ou em conjunto. Eles devem informar se eles são o proprietário do registro, ou se outra pessoa é o dono do recorde agindo como seu agente. Além disso, uma pessoa EUA deve informar uma conta de propriedade de:
Qualquer empresa em que a pessoa possui mais de 50% dos votos ou valor,
Qualquer parceria em que a pessoa possui mais de 50% dos interesses do capital ou dos lucros,
Qualquer outra entidade, incluindo uma LLC, em que a pessoa possui mais de 50% dos votos, o valor, o patrimônio, os bens, ou lucros, e
Qualquer confiança de que a pessoa é ou o concedente ou 50% ou mais beneficiário do rendimento.
Exemplo: João e Maria são independentes. John é dono de 51% e Maria possui 49% do JM, a Delaware LLC. JM detém 51% de um GmgH Clocks, uma empresa alemã. Clocks tem uma conta bancária de operação em um banco em Frankfurt e uma corretora conta com um corretor da bolsa de Zurique. John e JM devem ambos relatam cada conta. Mary pode direcionar a corretora para fazer distribuições, mas não pode assinar cheques. Mary deve informar a conta de corretagem.
Além disso, uma pessoa que tem autoridade de assinatura através de uma conta deve informar a conta. Autoridade de assinatura inclui qualquer capacidade para dirigir a instituição. Exemplo: Fred é um cidadão dos EUA que vivem na Alemanha, e é o controlador em relógios. Ele pode assinar os cheques relógios, com um co-signatário. Fred deve informar a conta Frankfurt.
O Contas devem ser comunicados. Contas com uma sucursal estrangeira de qualquer banco, corretora ou outra empresa de serviços financeiros devem ser comunicados. Todas as seguintes devem ser relatados:
Contas correntes
Contas de poupança
Contas de corretagem
Fundos Mútuos com determinações valor patrimonial líquido regulares
Apólices de seguro de vida ou de rendas com o valor nominal
Algumas exceções se aplicam. A conta bancária mantida em uma base militar dos EUA não é considerado estrangeiro. Contas em Porto Rico, Ilhas Virgens ou outros bens não são considerados estrangeiros. Beneficiários de IRAs em si não denunciar contas mantidas pelo IRA.
Exemplos: Jesus é um morador de Puerto Rico. Ele não precisa informar sua conta bancária Puerto Rico, mas deve informar sua conta no Haiti.
Betty vive em Idaho. Ela tem uma apólice de seguro de vida inteira com Insur AG, uma companhia de seguros suíça. Ela deve denunciar essa política.
Alice vive no Texas. Ela é proprietária de ações de um fundo mútuo alemã realizada em seu benefício, em nome de seu advogado da família. Alice eo advogado deve denunciar tanto o fundo mútuo.
Valor da conta. Relatório é necessário para todas as pessoas dos EUA que tem contas com um valor agregado em excesso de US $ 10.000 a qualquer momento durante o ano. O valor de cada conta é determinado mediante a conversão do valor de face da conta de dólar usando a taxa para o final do ano, conforme publicado pelo Tesouro. Onde nenhuma nota é publicada, uma fonte alternativa pode ser usado (mas deve ser explicado).
Exemplo: Harry tem uma conta bancária em Elbonia denominados em Drakmas. O valor máximo da conta durante o ano foi de 1.427.000 Drakmas em 13 de junho de 2010, e quase zero o resto do ano. Tesouro não publicar taxas para o Drakma, mas o Diário Elbonian listados a taxa em 13 de Junho de US $ 1 = 150 Drakmas, ea taxa em 31 de dezembro de US $ 1 = 130 Drakma. Harry deve informar a conta no valor de 10.977 dólares, e anexar uma explicação para a forma sobre o uso da taxa de Gazette.
Como a relatar. Os relatórios são arquivados por preencher e assinar o formulário IRS TD F 90-22,1. O formulário pode ser enviado pelo correio ou entregues no endereço IRS em Detroit, na página 7 do formulário / instruções. O relatório deve ser recebido pela Receita Federal em Detroit em 30 de Junho seguinte ao ano civil abrangido pelo relatório. As contas devem ser comunicados sobre a forma, não de anexos, pode ser usado cópias de páginas adicionais do formulário.
As penalidades podem ser severas. Arquivamento tarde intencional ou não-apresentação do relatório pode resultar em pena de prisão. Outros arquivamento atraso ou não-depósito pode resultar em multas de até US $ 25.000 por conta não relatados.
Resumo. Cidadãos norte-americanos, residentes e entidades devem informar o seu banco não norte-americana e de contas de cada ano, até 30 de Junho. Relatório é exigido por uma entidade dos EUA, mesmo que não tem atividades nas pessoas dos EUA com autoridade de assinatura sobre as contas externas devem relatar.
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